По каким признакам налоговая решит проверить ваш бизнес

Обычно налоговая максимум просит объяснить причины убытков и предоставить документы. Но важно знать, что в таком случае ФНС имеет право запросить лишь некоторые документы из перечня статьи 88 НК РФ.
В декларации заявлены льготы. Вы прислали уточнённую декларацию. В ней сумма налога стала меньше, сумма убытка — больше, а сама декларация предоставлена на  два года позже положенного срока. При расчёте страховых взносов применялись пониженные тарифы или есть суммы, которые не подлежат обложению. Вы предоставили декларацию по НДС к возмещению из бюджета. В декларации по НДС, а также в журналах учёта счетов-фактур есть противоречия. В декларациях по НДС (ОСНО, УСН и ЕСХН) есть противоречия с информацией о товарах. Проверяются налоги, связанные с использованием природных ресурсов.
В остальных случаях налогоплательщик может передать документы только по собственному желанию.

В такой ситуации уменьшается сумма налога на прибыль. Налоговая сверит динамику показателей и обратит на это внимание.
ФНС будет пытаться установить, связано это с реальными потребностями компании или это попытка заплатить меньше налогов. При этом проверяющие не должны решать, насколько рационально компания тратит деньги.

Имеются в виду все режимы, кроме ОСНО. Налоговая будет видеть подозрительную закономерность. Ей будет казаться, что вы скрываете часть дохода, чтобы остаться на выгодном «спецрежиме».
Приближение к лимитам налоговая определяет так: Если реальные годовые доходы отличаются меньше чем на 5% от максимально допустимых по лимиту, то это уже повод для внимания.
Например, бизнес на УСН уже 2–3 года подряд сдаёт отчёт о доходе в 180 млн ₽ при максимальном лимите в 188,5 млн ₽. Разница — менее 5%: (188,5 − 180) / 180 × 100% = 4,7%.

Если в течение календарного года расходы примерно равны доходам, проверяющие изучают: ваши расходы; соответствие затрат; соответствие денежных операций их оформлению.
Предпринимателям иногда приходится обосновывать пониженные расходы падением спроса, появлением новых конкурентов или подтверждать закупку дорогого оборудования.

Налоговая может заподозрить, что владелец бизнеса просто уходит от придирчивой прежней инспекции. Например, такие же вопросы обычно возникают у работодателя, когда на собеседование приходит кандидат, который за последний год сменил несколько мест работы.
Обоснованных причин для такой миграции хватает. ИП может по личным причинам прописаться в другом регионе, а следом «перепрописать» бизнес. Или предприниматель хочет воспользоваться режимом АУСН, который пока доступен лишь в нескольких регионах. Но в новом отделении это лучше объяснить сразу.

Здесь налоговая может заподозрить незаконные попытки снизить налоговую нагрузку. Например: дробление бизнеса; обналичивание средств; присоединение убыточных фирм; серые зарплаты.
У ФНС есть средние отраслевые показатели налоговой нагрузки. Если ваши показатели отличаются от среднеотраслевых на 3,4% — налоговая обращает на это внимание.
Посчитать насколько сопоставима ваша налоговая нагрузка с показателями по отрасли можно в калькуляторе сервиса ФНС «Прозрачный бизнес»

Здесь налоговая может заподозрить незаконные попытки снизить налоговую нагрузку. Например: дробление бизнеса; обналичивание средств; присоединение убыточных фирм; серые зарплаты.
У ФНС есть средние отраслевые показатели налоговой нагрузки. Если ваши показатели отличаются от среднеотраслевых на 3,4% — налоговая обращает на это внимание.
Возможно, повышенную долю вычета придётся объяснять. Налоговая будет подозревать отсутствие деловой цели у заключённой сделки или что бизнес умышленно искажает факты в учёте и отчётности.

Здесь у налоговой также есть средние значения оплаты труда в своём регионе в конкретной сфере. Прежде всего возникнут подозрения, что предприниматель выдаёт зарплату «в конвертах».
Определить соответствие уровня зарплат в вашей компании среднеотраслевым показателям также можно в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес»
Если уровень зарплат в вашей компании объективно ниже среднего (например, из-за большого числа стажёров или сотрудников на полставки), стоит заранее подготовить обоснования этого факта.

Когда уровень доходности не соответствует ожидаемому — значит, у деятельности организации низкая рентабельность. ФНС может заподозрить, что компания умышленно завышает расходы и занижает доходы. Особенно когда видна резкая разница ежемесячных показателей из бухгалтерской отчётности.
У налоговой есть критическое значение низкой рентабельности: если она минимум на 9,8% ниже среднеотраслевых показателей по регионам.

Например, после камеральной проверки у налоговой возникли вопросыи она запрашивает дополнительные документы, но организация их не предоставила в срок.
Проще говоря, организация сразу привлекает к себе внимание, потому что проигнорировала запрос.
Однако не всегда требования предоставить те или иные документы могут быть законными. В статье 93, п. 1 НК РФ указано, какие документы ФНС может запрашивать, а какие — нет. Также можно оспорить слишком узкие сроки для сбора запрошенных документов.

Налоговая изучает платежи между компаниями, и, если не видит в них коммерческой логики, это станет серьёзным поводом для предпроверочного анализа.
Например, когда компания близка к предельному лимиту на прибыль при УСН и привлекает фиктивного посредника, чтобы сохранить выгодный режим. На этого якобы посредника оформляются товары, которые продаются им по агентскому договору. При расчёте УСН будет учитываться лишь стоимость посреднического вознаграждения.
То есть в операции не было конкретной деловой цели, она больше указывает на попытку сохранить право применения УСН, а значит, получить налоговую выгоду.

Когда налоговая видит признаки дробления бизнеса, сразу начинает активно изучать деятельность всех участников группы. Конечно, дробление может быть и законным.
Законное дробление. Компания «Альфа» производит молочную продукцию и работает с дистрибьюторами. В какой-то момент решает создать свою торговую сеть «Бета». Всё законно: «Альфа» производит, «Бета» продаёт.
Незаконное дробление. Компания «Альфа» строит коттеджи на режиме УСН «Доходы минус расходы». Доход компании приблизился к максимальным по лимитам 265,8 млн ₽, она рискует слететь со «спецрежима» и перейти на ОСНО с 20% на прибыль. Чтобы этого не допустить, владелец «Альфы» регистрирует на жену компанию «Бета», которая занимается тем же самым, и принимает часть заказов себе. Получается, что у группы общий доход и ресурсы, но две отдельные налоговые нагрузки.