Что такое АУСН и кому подходит

Статья подготовлена под редакцией экспертов банка «Центр-инвест».

АУСН — пилотный налоговый режим для микробизнеса с автоматическим расчетом налога. Сумму считает не предприниматель и не его бухгалтер, а сама налоговая: банк отправляет в ФНС обороты по счету, инспекция формирует уведомление, остается только оплатить. Декларация не нужна, взносы за сотрудников и за себя предприниматель не перечисляет — кроме небольшого фиксированного платежа на травматизм. Эксперимент проходит почти во всех субъектах России до конца 2027 года; подходит ИП и небольшим компаниям с оборотом до 60 млн рублей и штатом до пяти человек. Дальше разберем, АУСН — что это на практике, чем режим отличается от УСН и НПД, кому подходит и как подать уведомление.

Что такое режим АУСН для ИП

Режим АУСН для ИП — это упрощенка, в которой за предпринимателя налог считает само государство, т.е. налоговая. Юридический термин из закона № 17-ФЗ от 25.02.2022 — «автоматизированная упрощенная система налогообложения». В обиходе предприниматели сокращают: «авто УСН», «автоматическая УСН», «автоупрощенка»; за каждым из этих слов прячется один и тот же режим.

Как устроена механика: уполномоченный банк ежедневно выгружает в ФНС обороты по расчетному счету; инспекция распределяет операции на выручку и затраты и сама выводит сумму налога. Бизнесу остается зайти в личный кабинет, проверить разметку и оплатить уведомление — либо разрешить автосписание со счета.

От каких рутинных задач режим избавляет участника:

• не нужно вручную фиксировать выручку и затраты в КУДиР;
• самостоятельно высчитывать налоговую базу и сдавать декларацию тоже не придется;
• почти вся текущая отчетность снимается — детали разберем в отдельном блоке;
• выездные проверки участников эксперимента инспекция не назначает.

Какие платежи отменены или сокращены:

• взносы за работников на пенсию и медицину обнуляются, остается лишь травматизм;
• ИП не платят свои фиксированные страховые взносы — ни в ФФОМС, ни в СФР;
• НДС не начисляется — кроме ввозного и ситуаций, когда вы выступаете налоговым агентом;
• налог на прибыль с юрлица снимается;
• имущественный налог по используемым в бизнесе объектам организация не платит.

Пенсия при этом не страдает: страховой стаж сотрудников и самого ИП считается, а пенсионные баллы начисляет Социальный фонд России из бюджета. Накопления не обнуляются, хотя нагрузка минимальная. Эксперимент идет до 31 декабря 2027 года и доступен почти во всех регионах. Что будет дальше, в законе пока не прописано.

Отличие АУСН от других систем налогообложения

Авто УСН — что это на фоне привычных систем налогообложения: режим во многом наследует логику обычной УСН, но смещает баланс. Лимиты жестче, ставки выше, зато отчетность и взносы почти целиком уходят с плеч предпринимателя. Если на УСН вы сами считаете базу и сдаете декларацию, то на АУСН за вас это делает связка «банк → инспекция». Ниже сравним режим с УСН и НПД, чтобы стало понятно, кому он интересен на деле.

АУСН и УСН

Сходства между режимами очевидны: те же два объекта на выбор и общий принцип учета. Главные различия — в деталях: на АУСН отсутствуют страховые взносы за сотрудников, не нужны декларация и КУДиР, а налоговый период — месяц вместо года. Еще один важный пункт — с 2026 года порог освобождения от НДС на УСН опустили до 20 млн ₽ в год, тогда как АУСН держит планку в 60 млн ₽.

Параметр	АУСН	УСН
Допустимый штат	5 человек	130 человек
Потолок выручки за год	60 млн ₽	≈450 млн ₽ с учетом дефлятора
Порог освобождения от НДС	60 млн ₽	20 млн ₽ (с 2026)
Стоимость ОС на остатке	до 150 млн ₽	до 200 млн ₽
Ставка по объекту «Доходы»	8%	6% (регион вправе снизить до 1%)
Ставка «Доходы минус расходы»	20%	15% (регион вправе снизить до 5%)
Минимальный платеж	3% от выручки	1% от выручки
Платежи за сотрудников	только травматизм	пенсия, медицина и травматизм
Шаг расчета	месяц	год
Декларация	не подается	один раз в год

Не торопитесь решать, что АУСН выгоднее автоматически. Базовые ставки на УСН ниже, а регионы регулярно вводят льготы — например, 1% по объекту «Доходы» для производства или ИТ. Если в вашем субъекте такая льгота действует и вы под нее попадаете, экономия на УСН перевесит освобождение от взносов на АУСН. Итоговый выбор зависит от тройки факторов: размер выручки, число сотрудников и наличие региональных ставок.

АУСН и НПД

Общее у режимов одно — за вас считают налог и не нужно сдавать декларации. Дальше начинаются развилки. АУСН охватывает гораздо больше направлений деятельности и разрешает нанимать сотрудников по трудовому договору. НПД — это про самозанятых, без штата и с минимальными оборотами.

Параметр	АУСН	НПД
Допустимый штат	5 человек	самозанятый работает один
Потолок выручки за год	60 млн ₽	2,4 млн ₽
Ставка	8% «Доходы» / 20% «Доходы минус расходы»	4% от физлиц / 6% от юрлиц и ИП
Стаж и пенсионные баллы	стаж идет, баллы начисляет СФР	стаж не накапливается, взносы добровольно

Самозанятость подходит, пока вы работаете руками или головой в одиночку и не выходите за 2,4 млн ₽ годового оборота. Как только созревает план нанять помощника или маячит рост выручки выше лимита НПД, логично смотреть в сторону автоупрощенки. Этот режим закрывает разрыв между чистой самозанятостью и полноценной УСН: ставки выше, чем у НПД, но компенсируются возможностью масштабироваться без обвала отчетности.

Кто может перейти на АУСН

Автоматическая УСН — что такое с точки зрения круга участников: режимом могут пользоваться и ИП, и юридические лица, если они попадают в установленные рамки. Профиль участника простой — малый бизнес с прозрачной структурой и небольшим штатом. Конкретные требования к участнику эксперимента:

• выручка за год — не выше 60 млн рублей;
• штат — до 5 сотрудников по среднесписочной численности;
• остаточная стоимость ОС — в пределах 150 млн рублей;
• зарплата работникам идет только в безналичном виде, через банк-партнер;
• расчетный счет открыт у банка, который есть в реестре ФНС;
• иностранные и российские юрлица владеют долей не более 25%;
• филиалов и обособленных подразделений нет;
• сотрудники — налоговые резиденты РФ, получают деньги только на карту.

Часть направлений выпадает из эксперимента целиком: финансовые организации (банки, ломбарды, страховщики), адвокаты и нотариусы, КФХ и плательщики ЕСХН, агенты и комиссионеры, а также все, кто связан с подакцизкой или добычей полезных ископаемых. Также режим закрыт для участников простых товариществ, доверительного управления и операций с ценными бумагами. Полный перечень закреплен в статье 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022.

География проекта почти полная: режим раскатан на подавляющее большинство регионов России, за бортом пока только Нижегородская область. Свежий список субъектов поддерживается на портале ФНС. Запустить АУСН и одновременно открыть расчетный счет можно через банк «Центр-инвест»: банк есть в реестре уполномоченных, передаст инспекции выписку по операциям и возьмет на себя расчет НДФЛ за сотрудников.

Как перейти на АУСН

Подключиться к режиму могут как только что зарегистрированные компании и ИП, так и те, кто уже работает на другом режиме. Подать заявление на переход можно в любой момент. Переход на АУСН будет работать с 1-го числа следующего месяца после подачи уведомления.

Каналов отправки уведомления у бизнеса два: либо сервис личного кабинета на сайте ФНС, либо банк из утвержденного перечня.

Если выбираете личный кабинет налогоплательщика:

1. Зайдите в свой кабинет на nalog.gov.ru — для ИП или для юрлица соответственно.
2. Откройте блок «Налоговый режим», внутри найдите карточку «АУСН».
3. Кликните «Зарегистрироваться в АУСН», для действующего бизнеса — «Подать уведомление о переходе».
4. Внутри формы укажите выбранный объект: «Доходы» либо «Доходы минус расходы».
5. Заверьте уведомление электронной подписью и отправьте в инспекцию.

Маршрут через банк короче: можно зайти в отделение «Центр-инвеста» или оформить заявление прямо в банковском кабинете — дальше банк сам отправит уведомление в инспекцию. Удобство в том, что выпускать отдельную электронную подпись и заходить на сайт ФНС не нужно: все делается из привычного интерфейса, где у вас уже подключен расчетный счет.

Добровольно изменить режим или объект налогообложения в течение календарного года нельзя, а выйти из него можно только принудительно — в случае нарушения требований по применению АУСН. Поэтому объект «Доходы» или «Доходы минус расходы» стоит просчитать заранее в калькуляторе или с бухгалтером — чтобы выбрать вариант, который снизит налоговую нагрузку на деле, а не по ощущениям.

Финансовая выгода перехода на АУСН

Главное преимущество АУСН — отмена страховых взносов. На режиме не нужно платить 30% от фонда оплаты труда за сотрудников и фиксированные взносы за себя, остается только взнос на травматизм (~0,2%). Это делает режим выгодным даже при более высокой ставке налога по сравнению с УСН.

Пример расчета для ИП с годовым доходом 12 млн ₽, тремя сотрудниками и средней зарплатой 100 000 ₽:

• УСН 6% (Доходы) — 1 075 500 ₽ (налог + взносы);
• АУСН 8% (Доходы) — 962 040 ₽ (налог + взносы на травматизм);
• УСН 15% (Доходы минус расходы) — 1 268 175 ₽ (налог + взносы);
• АУСН 20% (Доходы минус расходы) — 882 040 ₽ (налог + взносы на травматизм) ← выгоднее.

Экономия при переходе на АУСН составляет от 113 000 до 386 000 ₽ в год в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Чтобы точно оценить выгоду для вашего бизнеса, используйте калькулятор налогов АУСН в банке «Центр-инвест». Сервис автоматически сравнит все доступные режимы с учетом ваших оборотов, количества сотрудников и расходов, а также подсветит наиболее выгодный вариант. Если АУСН окажется оптимальным решением, подать уведомление о переходе можно сразу в интерфейсе калькулятора.

Сколько налогов платить на АУСН

Объектов налогообложения на режиме два. Первый — «Доходы»: с каждого зачисления на расчетный счет уходит 8%. Второй — «Доходы минус расходы»: 20% берется с разницы между выручкой и подтвержденными тратами. На втором объекте предусмотрен минимальный платеж — 3% от суммы поступлений; если расчетный налог получится меньше, к уплате идет минимальный. Региональных льгот по ставкам АУСН не предусматривает: цифры едины для всех субъектов.

Как выбирать объект. Объект «Доходы» комфортнее для бизнеса, где затраты на закупки и материалы невелики, скажем, до 60% от выручки. К таким относятся IT, консалтинг, репетиторство, аренда. Вариант «Доходы минус расходы» обычно выгоднее, если бизнес много закупает: общепит, розничная торговля, грузоперевозки. Когда часть затрат идет наличными или ее сложно подтверждать документами, разумнее остановиться на 8% с выручки — там итоговая нагрузка предсказуема.

Считаем на примере. У ИП на объекте «Доходы» за месяц на счет пришло 800 000 рублей. К уплате уходит 800 000 × 8% = 64 000 рублей. На втором объекте с теми же поступлениями и тратами 600 000 рублей получится (800 000 − 600 000) × 20% = 40 000 рублей. Минимальный платеж в этой ситуации — 800 000 × 3% = 24 000 рублей; к уплате идет большая сумма, то есть 40 000 рублей.

Что важно знать про учет расходов на режиме:

• перечень допустимых трат открытый: подходит почти любая статья, если она связана с работой и подтверждается первичкой;
• оплата возможна только в безналичной форме — через расчетный счет или корпоративную карту, кассовые чеки за наличные не зачитываются;
• выручка и затраты признаются «по кассе» — то есть по факту поступления или списания денег со счета;
• зарплата работникам уменьшает базу на объекте «Доходы минус расходы» в обычном порядке;
• торгового сбора нет — для участников московского эксперимента он отменен.

Как вести отчетность для АУСН

АУСН максимально упрощает налоговый учет, но не освобождает организации от бухгалтерской отчетности — баланс и отчет о финансовых результатах сдаются в стандартном порядке. ИП бухучет вести не обязаны, но удобно фиксировать операции хотя бы в простой таблице или сервисе банка, чтобы быстро сверять цифры с уведомлениями ФНС и видеть остаток средств в любой момент.

Какие отчеты на режиме не сдают:

• декларацию по упрощенке — на режиме она не предусмотрена;
• 6-НДФЛ — обязанности налогового агента по зарплате забирает на себя банк;
• РСВ, поскольку страховых взносов за сотрудников нет;
• персонифицированные сведения о физических лицах;
• книгу учета доходов и расходов — КУДиР не ведется.

Налоговый цикл на АУСН идет помесячно: налоговый период — один календарный месяц, а итоговая сумма к уплате формируется по операциям этого месяца. Алгоритм работы предпринимателя:

1. До пятого числа нового месяца зайдите в банковский кабинет и пройдитесь по выписке: отметьте личные траты и поступления, не относящиеся к бизнесу.
2. В установленные законом сроки инспекция рассчитает налог за прошедший месяц и направит уведомление в личный кабинет налогоплательщика.
3. До 25-го числа оплатите сумму по уведомлению либо разрешите автосписание через банковский кабинет.
4. НДФЛ с зарплат сотрудников и взносы на травматизм клиент уплачивает самостоятельно после выплаты заработной платы.
5. Актуальный перечень необходимых форм уточняйте в личном кабинете ФНС или у вашего бухгалтера.

Если поступления и расходы за месяц прошли как обычно, действий со стороны предпринимателя нужно минимум: проверить операции и нажать кнопку оплаты. ФНС берет на себя расчеты, банк — техническую сторону по зарплате и страховым взносам. На практике это экономит несколько часов в месяц по сравнению с УСН и снимает риск ошибок при ручном расчете налога.

Итоги

Если разбираться, автоупрощенка — что это значит для микробизнеса, то итог короткий:

• АУСН — пилотный налоговый режим из закона № 17-ФЗ, рассчитанный на микробизнес и совсем маленькие компании;
• сумму к уплате формирует инспекция на основе выписки банка, декларации и КУДиР для участников отменены;
• рамки для входа: не более 60 млн ₽ выручки, не больше пяти работников, остаточная стоимость ОС в пределах 150 млн ₽;
• две ставки на выбор — 8% по объекту «Доходы», 20% по объекту «Доходы минус расходы», и минимальный платеж 3%;
• пенсионные и медицинские взносы за сотрудников и за себя на режиме не начисляются — остается лишь травматизм;
• эксперимент длится до конца 2027 года и охватывает почти все субъекты России;
• уведомление о переходе подается либо через сервис ФНС, либо проще — через банк «Центр-инвест»;
• сменить объект или сам режим внутри календарного года уже нельзя — только с 1 января.

Мы подготовили подробную методичку, которая закрывает все вопросы по переходу и работе на автоматизированной упрощенке. В одном файле без воды и сложных формулировок.

Оставьте контакты — мы пришлем файл на почту или в мессенджер в течение 5 минут. Только полезные материалы по налогообложению и развитию бизнеса от экспертов банка «Центр-инвест».

Часто задаваемые вопросы

Нужна ли онлайн-касса при работе на АУСН?

Касса понадобится, когда продаете товары или услуги физлицам и принимаете оплату наличными либо картой. Чек отправляется в ФНС, и сумма по нему попадает в расчет уже автоматически. Никаких послаблений по ККТ для участников АУСН не сделано — действуют общие правила 54-ФЗ. Если же бизнес работает только с юрлицами и принимает безнал на расчетный счет, касса не нужна: поступления инспекция увидит из выписки банка.

Как учитываются наличные расходы на АУСН?

Никак — на режиме они не уменьшают налоговую базу. Закон требует, чтобы любые затраты бизнеса проходили через расчетный счет либо корпоративную карту. Купили что-то за наличные, даже с чеком и накладной, — в расчет налога такая трата не пойдет. Поэтому при подключении АУСН удобно сразу перенастроить процессы: расчеты с подрядчиками и поставщиками — на безнал, наличные оставить только для личных нужд. Особенно это касается мелких контрагентов и оптовых рынков, где привычка платить «живыми деньгами» сильна.

Можно ли продавать товары через маркетплейсы на АУСН?

Площадки доступны, если работают по стандартному агентскому договору и удерживают свою комиссию из выручки продавца. Деньги с маркетплейса поступают на расчетный счет, банк передает сведения в инспекцию, и комиссия учитывается налоговой автоматически. Главное — отслеживать годовой потолок 60 млн рублей: маркетплейсы умеют разгонять оборот гораздо быстрее, чем планирует селлер. Когда обороты подходят к лимиту, лучше заранее обсудить с бухгалтером смену режима на УСН или ОСН.

Что произойдет при превышении лимита дохода или численности сотрудников?

Право на АУСН пропадает уже с того месяца, в котором случилось превышение. Если вы заранее не подали уведомление о переходе на УСН, бизнес автоматически окажется на общем режиме: появятся НДС, налог на прибыль и декларации, налоговая нагрузка вырастет ощутимо. Поэтому при приближении к лимитам стоит заблаговременно посчитать сценарии и определиться, куда уходить с АУСН. Банк «Центр-инвест» подскажет порядок действий и поможет оформить уведомление в инспекцию.